КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций — 20% от прибыли. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость — НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между «исходящим» НДС, который вы накидываете своим покупателям, и «входящим» НДС, который накидывают вам поставщики.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы «входящего» НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное — при регистрации подать заявление на нужный режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенец может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (зависит от региона). Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Вы не сможете применять УСН, если:

- Вы — организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
- Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
- Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с «доходов» или с «доходов минус расходы»). Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект «доходы» и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).

Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке «доходы минус расходы» вы заплатите этот 1% в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов. Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда — сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время. Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим во многом похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что применять его могут только сельхозпроизводители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И доля такой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.
Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу и пр.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога зависит от величины доходов или оборота.
Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя «локальные» системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН). Локальные они потому, что применяются в отношению конкретного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (или ИП) наряду с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет 3 «плохих» налога на 1. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет. Так что, первый плюс этого режима – простота расчета налога.

Второй плюс — плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы «за себя».

Третий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет проблем.

Минусы, как водится, тоже есть. ЕНВД — очень «узкий» режим налогообложения, и его по незнанию очень легко нарушить. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис. Вы пишете с ним договор, обязуясь поставить директорский стол в срок и в нужном качестве.

Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае «упрощенным» налогом, а в худшем — прибылью, НДС и… дальше можно не продолжать.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

1. На территории вашего города (района) можно применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии «О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход». Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации.
2. Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
3. Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%.
4. Численность ваших работников не превышает 100 человек.
5. Вы — не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент — наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь — полноправная система налогообложения. Суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Однако применять ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

- у вас не более 15 человек численности;
- доходы не превышают 60 млн рублей в год;
- ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете потенциально возможный доход. Если нет, то узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП «за себя». Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Источник: http://n24.by/ekonomika-i-biznes/19045-kak-vybrat-sistemu-nalogooblozheniya.html
Показать полностью...
85.11%
100%
50.35%

Полезные видео

История

Резонанс

Похожие записи (5)

Хозяин слова.

250%
100%
600%
Производство плитки из резиновой крошки

#БизнесИдея@without_boss , #Строительство@without_boss , #ОффлайнБизнес@without_boss , #Вложения_500К@without_boss

Идея мини бизнеса: производство плитки из резиновой крошки
Откуда ведем бизнес: офис, мини цех
Основные затраты: реклама, приобретение оборудования и сырья
Необходимое оборудование: смесители, гидравлический пресс, сушильная камера
Расходные материалы: резиновая крошка, полиуретановый клей, красители
Начальный капитал: от 500 000 руб. 
Срок окупаемости: от 6-ти месяцев
Возможная прибыль: от 40 000 руб. до 120 000 руб.

Фракционная резиновая крошка является базовым сырьевым материалом для изготовления плитки и покрытия из резины. Это сырье - берется фактически из отходов, точнее его добывают путем переработки старых изношенных шин от автомобилей. Автомобильные шины изготавливают из достаточно дорогих компонентов высокого качества (различные масла, синтетический каучук, наполнители), так как эти изделия должны выдерживать огромные нагрузки очень длительный период времени.

Из всех существующих видов резины шинная, по своей структуре, выделяется высокой прочностью и стойкостью. Подобная резина легко переносит попадание кислотных и щелочных растворов на ее поверхность, очень эластична, не растягивается, не изгибается и способна выдержать температуры от -45 до + 60 градусов. 

Сырье:

Автомобильная крошка (или резина дробленная – РД) – добывается вследствие переработки изношенных шин других РТИ. Ее цена зависит от таких показателей как: качество, способ изготовления, габаритов, места изготовления и реализации. В России розничная стоимость на крошку колеблется в райное 6-15 рублей за килограмм. 

Места производства резиновой крошки:

- заводы, которые перерабатывают автомобильные шины в крошку, как основное сырье;
- для побочного производства на заводах РТИ
- заводы, которые восстанавливают шины путем их шерхования (обработка протектора), как отход производства. 

Используемые фракции резиновой крошки:

Фракции резиновой крошки варьируются в пределах от 0,1мм до 10 мм и непосредственно зависят от их назначения. Так, фракции небольшого типа(0,1 – 4 мм) в основном находят применение в производстве бесцветных (черных) или цветных изделий однослойного характера. В изготовлении нижних цветных слоев используют в основном фракции более крупного характера (2-10 мм). Чаще всего, они более дешевые в сравнении с более миниатюрными фракциями, так они могут иметь в своем составе текстильные или металлические включения. Производство плитки с двумя слоями (верхний тонкий цветной слой, нижний темный слой с больших по размеру фракций крошки), допустимо и актуально, когда исходная толщина изделия превышает 1,5 см.

Слойность позволяет снизить себестоимость изделия за счет следующих пунктов: 

• Включение в состав дешевой крупной фракции крошки. Такая крошка может иметь в своем составе текстильные или другие включения. 
• Экономка на краске – нижний слой остается черным.
• Более крупные фракции крошки требуют меньшого количества связующего для их сшивания, которое осуществляют путем обволакивания поверхности частицы крошки
• Отсутствие красителя позволяет использовать меньше связующего для сшивания частиц, так как в окрашенной крошке смесь подсыхает.

Оборудование и сырье (цены) 

Линия, которая изготовляет резиновые покрытия, располагает следующим набором оборудования:

- вулканический пресс, производительность которого до 100 м² в день. Цена – примерно 350 тысяч рублей;
- прессовальные формы. Стоимость – 30 тыс. рублей штуку;
- сырьевые смесители (2 штуки), цена – 100-200 тысяч;
- сушильная камера (для мини бизнеса, возможно, изготовить самостоятельно), цена от 100 000 руб.

Сырье:

• резиновая крошка – черная (17 тыс. рублей за тонну), цветная (от 23 до 35 тысяч);
• полиуретановый клей – 140 руб/кг;
• красители – 7 рублей за кг.;

Потребление электричества линией – 15 15 кВт/ч.

Покрытия можно изготовить:

- как мягкие, так и жесткие по плотности;
- водонепроницаемые, или с пропуском воды (дренажные);
- тонкие и толстые;
- как бесцветные (черные), цветные, или черные с вкраплениями разного цвета;
- с хорошим сцеплением, так и более скользкие;
- с рисунком или без него;
- однослойные или с несколькими слоями;
- для укладки на мягкое основание (грунт) или твердое;
- с соединениями (втулочные, замковые) или без них. 

Тротуарная резиновая плитка часто укладывается параллельно с обычной тротуарной плиткой. Именно для такого комбинирования и создается резиновые покрытия аналогичных размеров и форм, что и обычная плитка для тротуара.

Помещение для мини цеха производства плитки.

Критерии, по каким происходит выпуск резиновых покрытий (при условии, что комплектация оптимальная и имеет средний уровень производительности):

1. Занимаемая технической линией площадь – 70-100 м² (не считая склада);
2. Смена рабочих, которая состоит с 4-5 служащих (1 старший на смену);
3. Электропотребление:
- нормативная – 52 кВт;
- средняя – 13 кВТ/час (объясняется цикличностью работы оборудования);
4. Средний уровень производительности (с учетом возможных остановок и брака).

Оборудование и материалы размещены по секторам:

§ Сырьевой склад для хранения резиновой крошки, ее красителей и клея;
§ Сектор подготовки, где материал используют для процессов дозирования, смешивания, взвешивания
§ Формовочный сектор, с установленной аппаратурой для прессования и столиками;
§ Склад с готовыми изделиями, где хранится изготовленная продукция из шинной крошки.
Прессы начинают эксплуатировать преждевременно, за 30-50 минут запуска, чтобы прогреть прессовые механизмы. 

Общие аксиомы:

1. Расход клея.
§ Количество связующего находится в обратной зависимости от фракции крошки. Чем мельче крошка, тем больше необходимо связующего для сшивки. Чем крупнее – тем меньше.
§ Красители подсушивают клей. Из-за этого его количество в черном покрытии – меньшее. 
§ Чем выше плотность изделия, тем меньше нужно клея.
2. Средний расход клея для изготовления различных покрытия от 4 до 12% в зависимости от наличияотсутсвия красителя, плотности материалов, качества клея, и размера используемой шинной крошки.

К примеру, чтобы изготовить цветное покрытие Мат 500*500*16мм (с крошки мелкой фракции) нужно 6% красителя и 5% клея от количества резиновой крошки.
а) Черное покрытие (размер крошки – 4-10мм) – 4% клея.
б) Черное покрытие (размер крошки – 2-3 мм) – 5% клея.
в) Черное покрытие (размер крошки – 1,2-1,8 мм) – 6% клея.
г) Цветное покрытие (размер крошки – 1,2-1,8 мм) – 7-9% клея. 

3. Водонепроницаемость повышается, чем меньше фракция резиновой крошки и чем выше давление.
4. Чем крошка крупнее, тем быстрее потеряется цвет изделия из-за истирания.
5. Чем крошка крупнее, тем прочнее покрытие, но должно соблюдаться соответствие толщине покрытия
6. Толстые покрытия стоит (2 см и больше) лучше изготовлять двухслойными. Для верхней части использовать крошку мелкой фракции, для нижней – более дешевую крошку крупной фракции (5-12 мм) с возможными посторонними включениями. Каждый слой имеет свои пропорции клея. Каждый слой замешивают в разных емкостях. 
7. На одном прессовальном механизме рекомендуется производить продукцию одинаковой толщины, вне зависимости от конфигурации, так как толщина влияет на время работы пресса (чем тоньше изделие, тем быстрее проходит его формация). 

Дополнительные приспособления для производства.

- Тележка, чтобы транспортировать сырье (крошку, краситель).
- Тележка со специальным штативом, чтобы транспортировать емкости с клеем.
- Весы, чтобы взвешивать компоненты (лучше всего 50-килограммовые электронные).
- Мастерки для равномерного укладывания покрытий.
- Специальные кружки и совки для мерки, в зависимости от стандарта изделия. 
- Смешивающая клей и краситель дрель с насадками.

Цена для реализации резиновых плит:

Один комплект
100 плиток – 57 тысяч рублей.

Стоимость 1 м² - 1 584 руб.
Цена 1 плиты – 570 руб.
Минимальная партия – 100 плит (25 м²). 

Сбыт продукции.

- для покрытия на технологических линиях производства, на складах, или в качестве резинового покрытия для гаражей;
- используют в зонах около катков, раздевалок, площадок;
- в комбинации с тротуарными плитами;
- как покрытие для различных спортивных комплексов или детских игровых площадок;
- на фермах, объекта животноводства;
- на кровлях, террасах
- в банях и других местах. 

Как видим, выпуск подобной продукции является частью экосистемы, занимаясь переработкой автомобильной резины в травмобезопасные изделия высокого качества – резиновую плитку или покрытие из крошки.

Источник: http://melnicabiz.ru/ideas_new2/448_business_mini-proizvodstvo-plitki-iz-rezinovoy-kroshki.html
Показать полностью...
164.9%
80%
316.35%
Хотелось бы укутать всех добрым словом "уют", чтоб у каждого было место, где ждут.

105.26%
120%
117.54%
TBEx