КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций — 20% от прибыли. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) — 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость — НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между «исходящим» НДС, который вы накидываете своим покупателям, и «входящим» НДС, который накидывают вам поставщики.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы «входящего» НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное — при регистрации подать заявление на нужный режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенец может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (зависит от региона). Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Вы не сможете применять УСН, если:

- Вы — организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
- Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
- Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с «доходов» или с «доходов минус расходы»). Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект «доходы» и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).

Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке «доходы минус расходы» вы заплатите этот 1% в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов. Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда — сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время. Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим во многом похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что применять его могут только сельхозпроизводители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И доля такой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.
Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу и пр.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога зависит от величины доходов или оборота.
Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя «локальные» системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН). Локальные они потому, что применяются в отношению конкретного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (или ИП) наряду с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет 3 «плохих» налога на 1. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет. Так что, первый плюс этого режима – простота расчета налога.

Второй плюс — плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы «за себя».

Третий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет проблем.

Минусы, как водится, тоже есть. ЕНВД — очень «узкий» режим налогообложения, и его по незнанию очень легко нарушить. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис. Вы пишете с ним договор, обязуясь поставить директорский стол в срок и в нужном качестве.

Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае «упрощенным» налогом, а в худшем — прибылью, НДС и… дальше можно не продолжать.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

1. На территории вашего города (района) можно применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии «О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход». Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации.
2. Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
3. Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%.
4. Численность ваших работников не превышает 100 человек.
5. Вы — не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент — наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь — полноправная система налогообложения. Суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Однако применять ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

- у вас не более 15 человек численности;
- доходы не превышают 60 млн рублей в год;
- ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете потенциально возможный доход. Если нет, то узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП «за себя». Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Источник: http://n24.by/ekonomika-i-biznes/19045-kak-vybrat-sistemu-nalogooblozheniya.html
Показать полностью...
85.11%
100%
50.35%

Полезные видео

История

Резонанс

Похожие записи (5)

Газ не нужен: как российский предприниматель нарушил монополию «Газпрома»

Основатель компании Henk System Игорь Савостьянов внедряет в России альтернативное отопление. Благодаря его тепловым насосам владельцам домов не приходится платить «Газпрому» за подключение к трубе. До выручки монополии Савостьянову, правда, еще далеко: в 2014 году он заработает порядка 10 млн руб.

Тепловой насос работает по принципу холодильника: охлаждается при этом внешняя среда (воздух, вода или грунт), а обогревается дом. Для простоты можно представить себе, что источником тепла для отопления становится задняя стенка холодильника – она всегда горячая (подробнее см. схему). «В ноябре, например, когда на улице минус 10, на глубине 1,7 м температура оставалась в районе 6–7ºС, – рассказывает в интервью РБК Игорь Савостьянов. – Тепла, которое земля набирает за летний период, хватает на зиму».

«Что это такое?»

Путь к тепловым насосам Савостьянов прошел через холодильник: он торговал промышленными холодильными установками. А насосами занялся несколько лет назад как хобби. Мировой рынок как раз начал расти двузначными темпами (и продолжает это делать, увеличившись на 40% в 2012 году и на 17% в 2013 году, по данным European Heat Pump Association).

Два года Савостьянов разрабатывал тепловой насос собственной конструкции и весной 2012 года получил все необходимые сертификаты на свою продукцию, а также зарегистрировал торговую марку Henk System (в честь героя О’Генри). В разработку он вложил 0,5 млн руб. собственных средств, патенты обошлись ему еще в 170 тыс. руб. «Разработку я вел параллельно со своим «холодильным» бизнесом и, когда решил сосредоточиться на тепловых насосах, почувствовал сильную просадку по доходам», – вспоминает бизнесмен. Он купил рекламу на нескольких щитах 6 x 9 вдоль подмосковных шоссе и повесил плакаты: «Отапливаете дом деньгами? Тепловые насосы Henk с нагревом теплоносителя до +65ºС». Каждый звонок в офис начинался со слов: «Что это такое?» «Кроме утомительного ликбеза, эта реклама не принесла ничего», – признается Савостьянов.

«Если брать частный дом площадью до 1000 кв. м, то газ вообще не нужен, – считает Савостьянов. – Это просто политика государственная, наверное, газ продавать». Для дома в 180 кв. м тепловой насос Henk System со всеми расходами на установку обойдется примерно в 600 тыс. руб. Это вполне сопоставимо со стоимостью газового отопления с учетом сборов за подключение к трубе (см. таблицу).

«Я строил дом из энергоэффективных материалов, потому что считаю, что за этим будущее, – рассказывает РБК Павел Цяпа из Тулы. – Недалеко от моего дома проходит газопровод, но за подключение к нему с меня запросили 2 млн руб. Тепловой насос с учетом монтажных работ я установил за 550 тыс. руб. Я сравнивал, сколько будет стоить отопление от разных видов топлива: сжиженный газ, природный газ, дрова, пеллеты – и остановился на тепловом насосе». Цяпа отмечает, что тепловой насос выгоднее не только при первоначальных вложениях, но и при эксплуатации: электроэнергия для теплового насоса обходится дешевле, чем газ для котла.

В Ярославской области насосами Савостьянова отапливается треть коттеджей в поселке Нефтино на берегу Волги. «Тянуть в наш поселок газопровод длиной 27 км оказалось слишком дорого – 80 млн руб., – рассказывает РБК Андрей Жинган вице-президент компании «ФДП Инвест», застройщика Нефтино. – С Henk System мы заключили партнерское соглашение, и сегодня из 65 проданных домов 30% отапливаются тепловыми насосами». По словам Жингана, установка системы отопления на основе теплонасоса под ключ обходится собственникам в 1 млн руб.: «Некоторые отапливаются электрическими котлами, но таких – меньшинство».

Хобби стало бизнесом

До недавнего времени насосы продавались единицами, но в прошлом году спрос неожиданно вырос, рассказывает Савостьянов. Ему даже пришлось перенести часть производства из подмосковного Железнодорожного в Протвино – на мощности партнерской компании «Стройинвестсервис» Владимира Поповкина. «Семь лет назад я думал, что продавать по одному насосу в месяц будет здорово, – говорит Савостьянов. – В ноябре мы продавали чуть ли не по насосу в день».

Савостьянов предпочитает продавать насосы, а установку оставляет местным предпринимателям. С самой ходовой модели стоимостью 250 тыс. руб. – для помещений до 180 кв. м – он получает 63 тыс. руб. прибыли (рентабельность выходит около 25%). В прошлом году выручка Савостьянова составила 6 млн руб. В этом году она порядка 10 млн руб.

«Наш основной заработок – монтаж теплового насоса под ключ, – говорит РБК Виктор, партнер Савостьянова в Калининградской области. – С Henk я заключил партнерское соглашение, по которому насосы покупаю с пятипроцентной скидкой. Это, конечно, не 30%, которые дают европейские компании, но по цене все равно выигрышнее». Для покупателей своих насосов Савостьянов договорился о скидках с поставщиками: «Трубу им продают по 35 руб. за метр, а на рынке она стоит 60 руб. Антифриз «Теплый пол» через нас можно приобрести по 40,5 руб. за литр, тогда как в «Леруа Мерлен» он стоит 86 руб.».

Савостьянов позиционирует свои насосы как российские, но сделаны они из импортных комплектующих. Спиральный компрессор Copeland он покупает в Германии, а нержавеющие меднопаяные теплообменники Alfa Laval – в Швеции. Из-за роста курса евро в ноябре насосы Henk System уже подорожали на 20–30 тыс. руб. Чтобы клиенты могли сэкономить на установке, предприниматель хочет выпустить руководство «Собери насос сам»: «Так можно снизить цену, – считает Савостьянов. – Люди любят играть в эти конструкторы».

Источник: http://top.rbc.ru/own_business/18/12/2014/54872c18cbb20f4bdb21b92a
Показать полностью...
99.57%
200%
98.56%
Как стать богатым. 18 правил. 

1. Каждая ваша проблема должна решаться в кратчайшие сроки, обычно тогда требуется наименьшее количество усилий для решения этой проблемы. Будьте решительными - меньше раздумывайте и больше делайте! 

2. Меньше работать на кого-то. Чем больше вы работаете, тем хуже живёте. Занятие любимым делом - работой не считается. Работа - от слова раб! 

3. Если вы собираетесь иметь деньги, принесите на рынок..
[club43251403|Открыть продолжение..»]
Показать полностью...
89.06%
200%
63.54%
Рациональное мышление

1. Почему мы неправильно принимаем решения

Дэн Гилберт в своей лекции показывает, что наш мозг весьма несовершенен и подчас работает хуже простых электронных устройств. Виновна в этом эволюция — мы продолжаем мыслить так же, как и наши далёкие предки.

2. Почему мы мыслим как первобытные люди

Наше сознание противится ключевой идее науки: все можно рассчитать и проверить по теории вероятности, то есть все объясняет статистика. Как поймать себя на иррациональном мышлении? Почему мы ловимся на недостоверную информацию? Рассказывает Питер Донелли — математик из Оксфорда.

3. Об удивительной науке мотивации

Аналитик карьерного роста Дэн Пинк исследует тайны мотивации, начиная с факта, известного учёным, но не менеджерам: традиционная идея вознаграждения не столь эффективна, как нам кажется. Прислушайтесь к поучительным историям и возможным перспективам.

4. Парадокс выбора: о ловушках разнообразия

Психолог Барри Шварц пытается разоблачить практически священный социокультурный принцип западных обществ — свободу выбора. По его оценкам, именно разнообразие парализует нашу волю и делает не свободнее — но несчастнее.

5. Насколько мы самостоятельны в принятии собственных решений?

Исследователь поведенческой экономики Дэн Ариели, автор книги «Предсказуемая иррациональность», используя классические визуальные иллюзии и его собственные, весьма неочевидные, а иногда просто удивительные, исследования, показывает, насколько мы далеки от предполагаемой рациональности принятия собственных решений.

6. Как стать счастливым?

Вываливая на аудиторию ворох остроумных примеров из жизни и научных экспериментов, Гилберт показывает, как мозг с невероятным усердием синтезирует счастье, и одновременно учит, как управлять этим механизмом. А еще объясняет, как мы его ломаем — своими ошибочными прогнозами, ожиданием, что станем счастливее от формальных успехов или несчастнее от поражений.
Показать полностью...
153.8%
100%
279.32%
TBEx